ZEZNANIE O WYSOKOŚCI KRAJOWEGO PODATKU WYRÓWNAWCZEGO

ZEZNANIE O WYSOKOŚCI KRAJOWEGO PODATKU WYRÓWNAWCZEGO
Podstawa prawna: Art. 134 ustawy z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych, zwanej dalej „ustawą”.
Podatnik: Zgodnie z art. 24 ustawy podatnikiem krajowego podatku wyrównawczego jest:
1. zlokalizowana na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej:
  a) jednostka składowa grupy międzynarodowej lub grupy krajowej, w tym jednostka pośrednicząca, o której mowa w art. 7 ust. 2 pkt 2 ustawy,
  b) jednostka joint venture oraz jednostka zależna joint venture;
2. bezpaństwowa jednostka składowa będąca:
  a) jednostką pośredniczącą, o której mowa w art. 7 ust. 3 pkt 1 ustawy, jeżeli taka jednostka została utworzona na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
  b) stałym zakładem, jeżeli działalność takiego zakładu jest prowadzona na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i ten zakład podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.
Składający: Podatnik lub podatnik wyznaczony zgodnie z art. 135 ust. 1 ustawy.
Termin składania: Zgodnie z art. 134 ust. 1 ustawy (z zastrzeżeniem art. 156 i art. 134 ust. 2 ustawy) podatnicy krajowego podatku wyrównawczego są obowiązani składać do właściwego naczelnika urzędu skarbowego zeznanie, według ustalonego wzoru, o wysokości należnego podatku, w terminie do końca 18. miesiąca następującego po zakończeniu tego roku podatkowego. Zgodnie z art. 134 ust. 2 ustawy zeznanie o wysokości należnego podatku za pierwszy rok podatkowy, o którym mowa w art. 130 ustawy, składa się w terminie do końca 21. miesiąca następującego po zakończeniu tego roku podatkowego.
A. B. C. D. E. F. G. H. I. J. K. L. M. N. O. P. R. S. T. U. W. X.

 MIEJSCE I CEL SKŁADANIA ZEZNANIA

1. WŁAŚCIWY ORGAN

Naczelnik urzędu skarbowego, do którego jest adresowane zeznanie:

2. CEL ZŁOŻENIA ZEZNANIA I SPOSÓB ROZLICZENIA

7. Cel złożenia formularza2):
1. Złożenie zeznania 1. Złożenie zeznania
2. Korekta zeznania 2. Korekta zeznania
8. Sposób rozliczenia3)
1. Bezpieczna przystań dla krajowego podatku wyrównawczego 1. Bezpieczna przystań dla krajowego podatku wyrównawczego
2. Odliczenie krajowego podatku wyrównawczego 2. Odliczenie krajowego podatku wyrównawczego
9. Uproszczone raportowanie jurysdykcyjne:
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
10. Rozliczenie w związku z zastosowaniem art. 153a ustawy
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie

 DANE PODATNIKA SKŁADAJĄCEGO ZEZNANIE

1. DANE IDENTYFIKACYJNE

2. ZAGRANICZNY IDENTYFIKATOR

12. Kod państwa lub terytorium wydania zagranicznego numeru identyfikacyjnego4)
13. Rodzaj zagranicznego numeru identyfikacyjnego:
1. numer identyfikacyjny TIN 1. numer identyfikacyjny TIN
2. ubezpieczeniowy 2. ubezpieczeniowy
3. paszport 3. paszport
4. urzędowy dokument stwierdzający tożsamość 4. urzędowy dokument stwierdzający tożsamość
8. inny rodzaj identyfikacji podatkowej 8. inny rodzaj identyfikacji podatkowej
9. inny dokument potwierdzający tożsamość 9. inny dokument potwierdzający tożsamość
14. Zagraniczny numer identyfikacyjny

3. TRYB ZŁOŻENIA ZEZNANIA

15. Podatnik składa zeznanie wyłącznie w swoim imieniu
1. Tak 1. Tak
16. Podatnik składa zeznanie w imieniu swoim i pozostałych podatników zgodnie z zawiadomieniem złożonym na podstawie art. 135 ust. 3 ustawy
1. Tak 1. Tak

BEZPIECZNE PRZYSTANIE I WYBORY JURYSDYKCYJNE 

1. BEZPIECZNE PRZYSTANIE

17. Zastosowano wyłączenie de minimis (art. 124 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
18. Zastosowano bezpieczną przystań dla jednostek składowych osiągających wyniki finansowe o niskiej istotności (art. 127 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
19. Podatnik składający zeznanie złożył zawiadomienie, o którym mowa w art. 129 ust. 5 ustawy, ale w roku podatkowym nie spełnia wymogów, o których mowa w art. 128 ust. 1 ustawy5)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
20. Zastosowano tymczasową bezpieczną przystań CBCR - dla danej jurysdykcji nie oblicza się krajowego podatku wyrównawczego (art. 148 ust. 1 pkt 1 ustawy – nadwyżka zysku nie wynosi więcej niż zero)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
21. Zastosowano tymczasową bezpieczną przystań CBCR - dla danej jurysdykcji nie oblicza się krajowego podatku wyrównawczego (art. 148 ust. 1 pkt 2 ustawy - wybór de minimis)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
22. Zastosowano tymczasową bezpieczną przystań CBCR - dla danej jurysdykcji nie oblicza się krajowego podatku wyrównawczego (art. 148 ust. 1 pkt 3 ustawy - uproszczona efektywna stawka podatkowa jest równa uproszczonej minimalnej stawce podatkowej albo wyższa od niej).
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie

2. WYBORY JURYSDYKCYJNE ROCZNE

23. Zysk (strata) ze zbycia lokalnych rzeczowych aktywów trwałych (art. 59 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
24. Nieistotne obniżenie podatków kwalifikowanych przy korekcie podatków kwalifikowanych po złożeniu zeznania i zmianie stawek podatkowych (art. 96 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
25. Utworzenie salda ujemnych skorygowanych podatków kwalifikowanych (art. 99 ust. 1 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
26. Niestosowanie pomniejszenia z tytułu substratu majątkowo-osobowego (art. 101 ust 2 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
27. Powiększenie skorygowanego podatku kwalifikowanego o podatek od hipotetycznej wypłaty (art. 116 ust. 1, art. 117 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie

3. WYBORY JURYSDYKCYJNE PIĘCIOLETNIE

Rok podatkowy, za który dokonano wyboru (art. 137 ust. 2 ustawy):
28. Wynagrodzenie w formie akcji (art. 57 ust. 1 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
29. Od
30. Do
31. Ujmowanie zysków (strat) zgodnie z zasadą realizacji (art. 58 ust. 1 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
32. Od
33. Do
34. Transakcje między jednostkami składowymi podatkowej grupy kapitałowej zlokalizowanymi w tej samej jurysdykcji (art. 60 ust. 1 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
35. Od
36. Do
37. Włączenie udziałów własnościowych (art. 63 ust. 1 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
38. Od
39. Do
40. Nieprzydzielenie transgranicznego podatku odroczonego
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
41. Od
42. Do

4. WYBÓR JURYSDYKCYJNY INNY

43. Inny wybór jurysdykcyjny -dotyczący kwalifikowanej straty (art. 92 ust. 1 ustawy):
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie

RODZAJ JEDNOSTKI

1. RODZAJ JEDNOSTKI WEDŁUG MIEJSCA W STRUKTURZE GRUPY

44. Jednostka dominująca najwyższego szczebla (art. 2 ust. 1 pkt 14 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
45. Jednostka dominująca niższego szczebla (art. 2 ust. 1 pkt 15 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
46. Jednostka dominująca w częściowym posiadaniu (art. 2 ust. 1 pkt 16 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
47. Mniejszościowa jednostka dominująca (art. 2 ust. 1 pkt 28 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
48. Mniejszościowa jednostka składowa (art. 2 ust. 1 pkt 29 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
49. Mniejszościowa jednostka zależna (art. 2 ust. 1 pkt 30 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
50. Stały zakład (art. 2 ust. 1 pkt 40 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
51. Jednostka joint venture (art. 2 ust. 1 pkt 19 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
52. Jednostka zależna joint venture (art. 2 ust. 1 pkt 21 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
53. Inna jednostka
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie

2. RODZAJ JEDNOSTKI WEDŁUG RODZAJU DZIAŁALNOŚCI

54. Fundusz inwestycyjny (art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
55. Jednostka inwestująca w nieruchomości (art. 2 ust. 1 pkt 17 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
56. Jednostka inwestycyjna inna niż fundusz inwestycyjny i jednostka inwestująca w nieruchomości (art. 2 ust. 1 pkt 18 lit c ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
57. Ubezpieczeniowa jednostka inwestycyjna (art. 2 ust. 1 pkt 41 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
58. Jednostka rządowa (art. 5 ust. 2 pkt 1 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
59. Organizacja międzynarodowa (art. 5 ust. 2 pkt 2 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
60. Organizacja nienastawiona na zysk (art. 5 ust. 2 pkt 3 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
61. Fundusz emerytalny (art. 5 ust. 2 pkt 4 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie

3. RODZAJ JEDNOSTKI WEDŁUG PRZEJRZYSTOŚCI

62. Jednostka pośrednicząca (art. 3 ust. 2 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
63. Jednostka transparentna podatkowo (art. 3 ust. 3 pkt 1 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
64. Odwrócona jednostka hybrydowa (art. 3 ust. 3 pkt 2 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
65. Jednostka hybrydowa (art. 3 ust. 5 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie

 WYBORY DLA PODATNIKA SKŁADAJĄCEGO ZEZNANIE

1. WYBORY ROCZNE

66. Wybór w zakresie niewykorzystanego rozliczenia międzyokresowego (art. 86 ust. 3 pkt 2 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
67. Wybór w zakresie wyłączenia kwoty przychodu (dochodu) z tytułu zwolnienia z długu (art. 62 ust. 1 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie

2. WYBORY PIĘCIOLETNIE

Rok podatkowy, za który dokonano wyboru (art. 137 ust. 2 ustawy):
68. Nieuznawanie jednostek, o których mowa w art. 5 ust. 2 pkt 7 i 8 ustawy za jednostki wyłączone (art. 5 ust. 10 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
69. Od
70. Do
71. Dywidendy z inwestycji portfelowej (art. 56 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
72. Od
73. Do
74. Wyłączenie zysków (strat) kapitałowych z instrumentów zabezpieczających udziały własnościowe (art. 61 ust. 1 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
75. Od
76. Do
77. Traktowanie jednostki inwestycyjnej lub ubezpieczeniowej jednostki inwestycyjnej jako jednostki transparentnej podatkowo (art. 118 ust. 1 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
78. Od
79. Do
80. Stosowanie metody opodatkowania wypłaty zysku, o której mowa w art. 120 ustawy (art. 119 ust. 1 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
81. Od
82. Do
83. Niewykorzystywanie rozliczenia międzyokresowego (art. 86 ust. 3 pkt 2 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
84. Od
85. Do

3. POZOSTAŁE WYBORY DLA PODATNIKA

86. Ujęcie korekty wartości godziwej aktywów i zobowiązań przy obliczaniu kwalifikowanego dochodu\straty (art. 110 ust. 2 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
87. Opcja rozliczenia – art. 110 ust. 3 ustawy:
1. jeden rok 1. jeden rok
2. pięć lat 2. pięć lat
88. Początek roku podatkowego zdarzenia

4. INNE ZASTOSOWANE ZASADY

89. Podatnik stosuje zasady wyłączenia dochodu z żeglugi międzynarodowej, o których mowa w oddziale 1, rozdziału 2, działu V ustawy
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie

 KWALIFIKOWANY DOCHÓD PODATNIKA SKŁADAJĄCEGO ZEZNANIE

Zysk (strata) netto
90.
Księgowy dochód
91.
Kwalifikowany dochód (strata)
92.

 SKORYGOWANE PODATKI KWALIFIKOWANE PODATNIKA SKŁADAJĄCEGO ZEZNANIE

Skorygowane podatki kwalifikowane podatnika
93.

 SUMA SKORYGOWANYCH PODATKÓW KWALIFIKOWANYCH WSZYSTKICH PODATNIKÓW W JURYSDYKCJI

Suma skorygowanych podatków kwalifikowanych wszystkich podatników w jurysdykcji
94.

 JURYSDYKCYJNY KWALIFIKOWANY DOCHÓD

Kwalifikowany dochód wszystkich jednostek składowych w danej jurysdykcji
95.
Kwalifikowana strata wszystkich jednostek składowych w danej jurysdykcji
96.
Jurysdykcyjny kwalifikowany dochód
97.

 EFEKTYWNA STAWKA PODATKOWA

Efektywna stawka podatkowa
98.
%

 INDYWIDUALNA STAWKA PODATKOWA

Indywidualna stawka podatkowa
99.
%

 SUBSTRAT MAJĄTKOWO - OSOBOWY

1. KWALIFIKOWANE KOSZTY PŁAC KWALIFIKOWANYCH PRACOWNIKÓW

Stawka procentowa obowiązująca w danym roku podatkowym
100.
%
Kwalifikowane koszty płac łącznie w danym roku podatkowym
101.

2. KWALIFIKOWANE RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Stawka procentowa obowiązująca w danym roku podatkowym
102.
%
Koszty kwalifikowanych aktywów trwałych w danym roku podatkowym
103.

3. SUMA SUBSTRATU MAJĄTKOWO-OSOBOWEGO

Suma substratu majątkowo-osobowego dla danego roku podatkowego
104.

 NADWYŻKA ZYSKU

Nadwyżka zysku
105.

 DODATKOWY PODATEK WYRÓWNAWCZY

1. DODATKOWY PODATEK WYRÓWNAWCZY Z TYTUŁU

106. korekty księgowego dochodu (straty) netto wynikającej z dokonania wyboru, o którym mowa w art. 59 ust. 1 ustawy, lub korekty podatków kwalifikowanych, o której mowa w art. 79 ust. 1 pkt 4 ustawy
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
107. pomniejszenia całkowitej korekty podatku odroczonego (art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
108. ponownego ujęcia rezerwy z tytułu podatku odroczonego (art. 89 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
109. obniżenia podatków kwalifikowanych (art. 96 ust. 1 pkt 2 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
110. braku zapłaty w ciągu 3 lat podatkowych od zakończenia roku podatkowego podatku dochodowego w części bieżącej (art. 96 ust. 3 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
111. obniżenia krajowej stawki podatkowej poniżej minimalnej stawki podatkowej (art. 97 ust. 1 pkt 1 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
112. korekty wynikającej z nierozliczonego salda podatku od hipotetycznej wypłaty zysku (art. 117 ust. 5 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
113. wystąpienia ujemnych skorygowanych podatków kwalifikowanych (art. 98 ustawy)
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
114. innego tytułu
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie

2. NADWYŻKA JURYSDYKCYJNEGO KRAJOWEGO PODATKU WYRÓWNAWCZEGO ZA ROK PODATKOWY

Rok podatkowy
Nadwyżka jurysdykcyjnego krajowego podatku wyrównawczego za rok podatkowy
115. Od
116. Do
117.
118. Od
119. Do
120.
121. Od
122. Do
123.
124. Od
125. Do
126.
127. Od
128. Do
129.

3. ŁĄCZNY DODATKOWY PODATEK WYRÓWNAWCZY

Łączny dodatkowy podatek wyrównawczy
130.

JURYSDYKCYJNY KRAJOWY PODATEK WYRÓWNAWCZY

Jurysdykcyjny krajowy podatek wyrównawczy
131.

SUMA KWALIFIKOWANEGO DOCHODU WSZYSTKICH PODATNIKÓW

Suma kwalifikowanego dochodu wszystkich podatników
132.

KRAJOWY PODATEK WYRÓWNAWCZY PODATNIKA SKŁADAJĄCEGO ZEZNANIE

Krajowy podatek wyrównawczy podatnika składającego zeznanie
133.

ROZLICZENIE W RAMACH PODGRUPY

134. Rozliczenie w ramach podgrupy
1. Tak 1. Tak    2. Nie 2. Nie
135. Typ podgrupy
1. Joint Venture 1. Joint Venture
2. Inny 2. Inny
136. Nazwa podgrupy
137. Inny typ podgrupy7)

PODATEK NALEŻNY (SUMA NALEŻNYCH PODATKÓW WSZYSTKICH PODATNIKÓW)

Podatek należny
138.

INNE INFORMACJE

139. Uwagi

 LICZBA SKŁADANYCH ZAŁĄCZNIKÓW GLB/D1P

140. Liczba składanych załączników GLB/D1P6)

 DANE KONTAKTOWE

141. E-mail
142. Numer telefonu

Objaśnienia

1) Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 37 ustawy przez rok podatkowy rozumie się:
   a) rok ustalony dla celów rachunkowych, za który jednostka dominująca najwyższego szczebla grupy międzynarodowej lub grupy krajowej sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe, albo
   b) rok kalendarzowy, jeżeli jednostka dominująca najwyższego szczebla nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz są spełnione warunki dla hipotetycznego sprawozdania finansowego.
2) Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa.
3) Należy rozumieć jako wybór stosowany zgodnie z art. 125 ustawy.
4) Kod zgodny z ISO 3166-1 alpha-2.
5) Poz. 19 wypełniana jest tylko wtedy, gdy składający zeznanie złożył zawiadomienie z art. 129 ust. 5 ustawy.
6) W przypadku zaznaczenia w poz. 16 części B.3., składający zeznanie wypełnia załącznik GLB/D1P o danych podatnika krajowego podatku wyrównawczego.
7) Należy wskazać inny typ podgrupy niż Joint Venture.


Pouczenia

W przypadku niewpłacenia w obowiązujących terminach podatku należnego z poz. 138 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsze zeznanie stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, w tym również na odsetki od zaległego podatku należnego, zgodnie z art. 3a § 1 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji.

Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.

Pozostali podatnicy, którzy dokonali wyboru, o którym mowa w art. 135 ust. 1 ustawy, odpowiadają solidarnie z podatnikiem wyznaczonym zgodnie z tym przepisem za zobowiązania z tytułu należnego podatku, o którym mowa w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy, za rok podatkowy objęty tym wyborem (art. 135 ust. 5 ustawy).

Identyfikator podatkowy NIP podatnika składającego zeznanie
Nazwisko
Pierwsze imię
Data urodzenia
Identyfikator podatkowy NIP
Nazwa pełna
tlo-formularza tlo-zalacznika
za rok podatkowy1)  Od    Do    ( )