ZEZNANIE O WYSOKOŚCI OSIĄGNIĘTEGO DOCHODU (PONIESIONEJ STRATY)
ZEZNANIE O WYSOKOŚCI OSIĄGNIĘTEGO DOCHODU (PONIESIONEJ STRATY)
W ROKU PODATKOWYM

Formularz jest przeznaczony dla podatników – przedsiębiorstw w spadku, do których ma zastosowanie art. 30c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2020 r. poz. 1426, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”.
Podstawa prawna: Art. 45 ust. 1a pkt 2 ustawy.
Termin składania: Od dnia 15 lutego do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Miejsce składania: Urząd, o którym mowa w art. 45 ustawy, zwany dalej „urzędem”.
A. B. C. D. E. F. G. H. I. J. K. L. M. N. O.

DANE IDENTYFIKACYJNE W zeznaniu i składanych załącznikach, wpisuje się dane zmarłego przedsiębiorcy.

Identyfikator podatkowy NIP 1) podatnika
Nazwisko
Pierwsze imię
Data urodzenia

 MIEJSCE I CEL SKŁADANIA ZEZNANIA

Urząd skarbowy, do którego jest adresowane zeznanie
Cel złożenia formularza: 1. złożenie zeznania 2. korekta zeznania
Rodzaj korekty: 1. korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej2) 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej3)

 INFORMACJE DODATKOWE

11.
podatnik dokonał korekty cen transferowych, o której mowa w art. 23q ustawy podatnik dokonał korekty cen transferowych, o której mowa w art. 23q ustawy
12a. Rok
Poz. 12a wypełniają podatnicy, którzy zaznaczyli kwadrat w poz. 12
(podać rok, w którym zmarły przedsiębiorca korzystał ze zwolnienia na podstawie art. 44 ust. 7a ustawy)
1.
12.
podatnik w roku podatkowym wykazanym w poz. 4 dokonuje doliczenia na podstawie art. 44 ust. 7f i 7l ustawy podatnik w roku podatkowym wykazanym w poz. 4 dokonuje doliczenia na podstawie art. 44 ust. 7f i 7l ustawy
13.
podatnik wybrał metodę ustalania daty powstawania przychodów na podstawie art. 14 ust. 1j ustawy podatnik wybrał metodę ustalania daty powstawania przychodów na podstawie art. 14 ust. 1j ustawy
14.
podatnik wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy podatnik wybrał metodę ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy
15.
podatnik rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy podatnik rezygnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowych, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy
16.
podatnik wybrał prowadzenie ksiąg rachunkowych na podstawie art. 24a ust. 5 ustawy podatnik wybrał prowadzenie ksiąg rachunkowych na podstawie art. 24a ust. 5 ustawy
17.
podatnik wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3h ustawy podatnik wybrał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3h ustawy
18.
podatnik zrezygnował w trakcie roku podatkowego z wpłacania zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 52r ustawy podatnik zrezygnował w trakcie roku podatkowego z wpłacania zaliczek w formie uproszczonej na podstawie art. 52r ustawy
19.
podatnik złożył sprawozdanie o realizacji uprzedniego porozumienia cenowego APA-P podatnik złożył sprawozdanie o realizacji uprzedniego porozumienia cenowego APA-P

 DOCHÓD / STRATA

Źródło przychodów Przychód Koszty uzyskania przychodów Dochód 4)
(b – c) 		Strata 4)
(c – b) 		Należna zaliczka
a b c d e f
Pozarolnicza działalność gospodarcza 5)
20.
21.
22.
23.
24.

ODLICZENIE DOCHODU ZWOLNIONEGO, STRAT I KOSZTÓW KWALIFIKOWANYCH ORAZ INNE ODLICZENIA
Suma kwot z poz. 25-28 nie może przekroczyć kwoty z poz. 22.

Dochód zwolniony od podatku – na podstawie art. 21 ust.1 pkt 63b ustawy
25.
Straty z lat ubiegłych
26.
Strata nieodliczona przez zmarłego przedsiębiorcę
27.
Odliczenia od dochodu – wykazane w części B załącznika PIT/O
28.
Dochód po odliczeniach
Od kwoty z poz. 22 należy odjąć sumę kwot z poz. 25-28.
29.
Kwota kosztów kwalifikowanych wykazana w poz. 43 załącznika PIT/BR
30.
Odliczenie z tytułu kosztów kwalifikowanych w roku podatkowym
Odliczenie nie może przekroczyć kwoty z poz. 29.
31.
Kwota kosztów kwalifikowanych do odliczenia w latach następnych zgodnie z art. 26e ust. 8 ustawy
32.

 USTALENIE PODSTAWY OPODATKOWANIA / STRATY

1. ZWIĘKSZENIA PODSTAWY OPODATKOWANIA / ZMNIEJSZENIA STRATY

Utrata prawa do zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 5b i 5c ustawy
Należy wpisać kwoty dokonanych odliczeń, do których utracono prawo.
33.
Zwiększenia podstawy opodatkowania
34.
Zmniejszenia straty z pozarolniczej działalności gospodarczej
35.
Strata z pozarolniczej działalności gospodarczej po zmniejszeniach
36.

2. PODSTAWA OPODATKOWANIA PO UWZGLĘDNIENIU KWOT Z CZĘŚCI F.1.

Dochód do opodatkowania
Od kwoty z poz. 29 należy odjąć kwotę z poz. 31, a następnie dodać kwotę z poz. 34.
37.

3. ZMNIEJSZENIA I ZWIĘKSZENIA PODSTAWY OPODATKOWANIA (STRATY) O WARTOŚĆ WIERZYTELNOŚCI I ZOBOWIĄZAŃ WYNIKAJĄCYCH Z TRANSAKCJI HANDLOWYCH

3.1. ZMNIEJSZENIA PODSTAWY OPODATKOWANIA/ZWIĘKSZENIA STRATY (jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta)

Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania, o których mowa w art. 26i ust. 1 pkt 1 ustawy
Należy wpisać kwotę z poz. 13 załącznika PIT/WZ. Poz. 38 wypełnia się, jeżeli kwota z poz. 37 jest większa od 0. Kwota zmniejszenia nie może przekroczyć kwoty z poz. 37.
38.
Wartość wierzytelności zmniejszających podstawę opodatkowania, do rozliczenia w kolejnych latach podatkowych, nie dłużej niż przez okres 3 lat (art. 26i ust. 3 ustawy)
W poz. 39 wpisuje się nadwyżkę kwoty z poz. 13 załącznika PIT/WZ nad kwotą z poz. 37. Poz. 39 nie wypełnia się, jeżeli kwota z poz. 36 jest większa od 0.
39.
Wartość wierzytelności zwiększających stratę ze źródła, o których mowa w art. 26i ust. 2 pkt 1 ustawy
Należy wpisać kwotę z poz. 13 załącznika PIT/WZ. Poz. 40 wypełnia się, jeżeli kwota z poz. 36 jest większa od 0.
40.

3.2. ZWIĘKSZENIA PODSTAWY OPODATKOWANIA/ZMNIEJSZENIA STRATY (jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zostało uregulowane)

Wartość zobowiązań zwiększających podstawę opodatkowania, o których mowa w art. 26i ust. 1 pkt 2 i ust. 4 ustawy
Należy wpisać kwotę z poz. 20 załącznika PIT/WZ. Poz. 41 wypełnia się, jeżeli kwota z poz. 36 jest równa 0.
41.
Wartość zobowiązań zmniejszających stratę ze źródła, o których mowa w art. 26i ust. 2 pkt 2 ustawy
Należy wpisać kwotę z poz. 20 załącznika PIT/WZ. Poz. 42 wypełnia się, jeżeli kwota z poz. 36 jest większa od 0.
42.

3.3. POZOSTAŁE ZWIĘKSZENIA I ZMNIEJSZENIA PODSTAWY OPODATKOWANIA (STRATY)

Wartość wierzytelności zwiększających podstawę opodatkowania, o których mowa w art. 26i ust. 7 ustawy
Należy wpisać kwotę z poz. 29 załącznika PIT/WZ. Poz. 43 wypełnia się, jeżeli kwota z poz. 36 jest równa 0.
43.
Wartość wierzytelności zmniejszających stratę, o których mowa w art. 26i ust. 7 ustawy
Należy wpisać kwotę z poz. 29 załącznika PIT/WZ. Poz. 44 wypełnia się, jeżeli kwota z poz. 36 jest większa od 0.
44.
Wartość zobowiązań zmniejszających podstawę opodatkowania, o których mowa w art. 26i ust. 8 ustawy
Należy wpisać kwotę z poz. 38 załącznika PIT/WZ. Poz. 45 wypełnia się, jeżeli kwota z poz. 37 pomniejszona o kwotę z poz. 38 jest większa od 0. Kwota zmniejszenia nie może przekroczyć kwoty z poz. 37 pomniejszonej o kwotę z poz. 38.
45.
Wartość zobowiązań zmniejszających podstawę opodatkowania do odliczenia w kolejnych latach podatkowych
W poz. 46 wpisuje się nadwyżkę kwoty z poz. 38 załącznika PIT/WZ pomniejszoną o kwotę z poz. 45. Poz. 46 nie wypełnia się, jeżeli kwota z poz. 36 jest większa od 0.
46.
Wartość zobowiązań zwiększających stratę, o których mowa w art. 26i ust. 8 ustawy
Należy wpisać kwotę z poz. 38 załącznika PIT/WZ. Poz. 47 wypełnia się, jeżeli kwota z poz. 36 jest większa od 0.
47.

3.4. PODSTAWA OPODATKOWANIA PO UWZGLĘDNIENIU KWOT Z CZĘŚCI F.3.1., F.3.2. i F.3.3.

Razem zmniejszenie podstawy opodatkowania/zwiększenie straty
W poz. 48 podatnik wpisuje sumę kwot z poz. 38, 40, 45 i 47.
48.
Razem zwiększenie podstawy opodatkowania/zmniejszenie straty
W poz. 49 podatnik wpisuje sumę kwot z poz. 41, 42, 43 i 44.
49.
Podstawa opodatkowania
Jeżeli kwota z poz. 37 jest większa od 0, należy wpisać kwotę z poz. 37 pomniejszoną o kwotę z poz. 48 i powiększoną o kwotę z poz. 49. Jeżeli kwota z poz. 37 równa się 0, a kwota z poz. 36 jest mniejsza od kwoty z poz. 49, to należy wpisać kwotę z poz. 49 pomniejszoną o kwotę z poz. 36 i kwotę z poz. 48. W pozostałych przypadkach oraz jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
50.
Strata po uwzględnieniu kwot z części F.3.1., F.3.2. i F.3.3.
Podatnik nie wypełnia poz. 51, jeżeli kwota z poz. 50 jest większa od 0. W pozostałych przypadkach do kwoty z poz. 36 należy dodać kwotę z poz. 48 i odjąć kwotę z poz. 49.
51.

 OBLICZENIE PODATKU

Dochód do opodatkowania
Należy wpisać kwotę z poz. 50.
52.
Podstawa obliczenia podatku (po zaokrągleniu do pełnych złotych)
Należy wpisać kwotę z poz. 52.
53.
Obliczony podatek – zgodnie z art. 30c ust. 1 ustawy przy zastosowaniu stawki 19%
Należy obliczyć podatek od podstawy z poz. 53.
54.
Doliczenia do podatku
55.
55a. Tytuł (wymienić):
Podatek zapłacony za granicą – zgodnie z art. 30c ust. 4 i 5 ustawy (przeliczony na złote)
56.
Podatek
Do kwoty z poz. 54 należy dodać kwotę z poz. 55 i odjąć kwotę z poz. 56. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
57.

ODLICZENIA OD PODATKU
Suma odliczeń nie może przekroczyć kwoty podatku wykazanego w poz. 57.

Odliczenia od podatku wykazane w części C załącznika PIT/O
58.
Podatek po odliczeniach
Od kwoty z poz. 57 należy odjąć kwotę z poz. 58.
59.

 OBLICZENIE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO

Podatek należny (po zaokrągleniu do pełnych złotych)
Kwota z poz. 59.
60.
Suma należnych zaliczek za rok podatkowy
Należy wpisać kwotę z poz. 24.
61.
Różnica między podatkiem należnym a sumą należnych zaliczek za rok podatkowy
Od kwoty z poz. 60 należy odjąć kwotę z poz. 61. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
62.
Różnica między sumą należnych zaliczek za rok podatkowy a podatkiem należnym
Od kwoty z poz. 61 należy odjąć kwotę z poz. 60. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
63.

ZALICZKI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 44 UST. 1 PKT 1 USTAWY, ORAZ PODATEK, O KTÓRYM MOWA W ART. 30G USTAWY

Miesiące I II III / I kwartał IV V VI / II kwartał
Należna zaliczka
64.
65.
66.
67.
68.
69.
Należny podatek, o którym mowa w art. 30g ustawy
70.
71.
72.
73.
74.
75.
Zapłacony podatek, o którym mowa w art. 30g ustawy
76.
77.
78.
79.
80.
81.
Zapłacona zaliczka
82.
83.
84.
85.
86.
87.
Miesiące VII VIII IX / III kwartał X XI XII / IV kwartał Razem
Należna zaliczka
88.
89.
90.
91.
92.
93.
94.
Należny podatek, o którym mowa w art. 30g ustawy
95.
96.
97.
98.
99.
100.
101.
Zapłacony podatek, o którym mowa w art. 30g ustawy
102.
103.
104.
105.
106.
107.
108.
Zapłacona zaliczka
109.
110.
111.
112.
113.
114.
115.

 PODATEK DO ZAPŁATY / NADPŁATA

Suma wpłat dokonanych przez podatnika
Należy wpisać sumę kwot z poz. 108 i 115.
116.
Różnica między należnym podatkiem, o którym mowa w art. 30g ustawy, a podatkiem należnym
Od kwoty z poz. 101 należy odjąć kwotę z poz. 60. Jeżeli wynik jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
117.
Podatek wykazany w załączniku PIT/IP
118.
PODATEK DO ZAPŁATY
Od sumy kwot z poz. 60, 117 i 118 należy odjąć kwotę z poz. 116.
119.
NADPŁATA
Od kwoty z poz. 116 należy odjąć sumę kwot z poz. 60, 117 i 118. Jeżeli wynik jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
120.

 ODSETKI NALICZONE ZGODNIE Z ART. 22E UST. 1 PKT 4 I UST. 2 USTAWY

Miesiące I II III IV V VI
Odsetki
121.
122.
123.
124.
125.
126.
Miesiące VII VIII IX X XI XII
Odsetki
127.
128.
129.
130.
131.
132.

 WNIOSEK O PRZEKAZANIE 1% PODATKU NALEŻNEGO NA RZECZ ORGANIZACJI POŻYTKU PUBLICZNEGO (OPP)
Należy podać numer wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego (numer KRS) organizacji wybranej z wykazu prowadzonego na podstawie odrębnych przepisów oraz wysokość kwoty na jej rzecz.

133. Numer KRS
 Wnioskowana kwota
Kwota z poz. 134 nie może przekroczyć 1% kwoty z poz. 60, po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy w dół.
134.

 INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE
Podatnicy, którzy wypełnili część M, w poz. 135 mogą podać cel szczegółowy 1%, a zaznaczając kwadrat w poz. 136 wyrazić zgodę na przekazanie OPP danych przedsiębiorstwa w spadku, wraz z informacją o kwocie z poz. 134. W poz. 137 można podać dodatkowe informacje, np. ułatwiające kontakt z podatnikiem (telefon, e-mail).

135. Cel szczegółowy 1%
136. Wyrażam zgodę
tak
137.

 INFORMACJE O ZAŁĄCZNIKACH
W poz. 138–148 należy podać liczbę załączników.

138. PIT/B
139. PIT/IP
140. PIT/ZG
141. PIT/PM
142. PIT/SE
143. PIT/MIT
144. PIT/O
145. PIT/BR
146. PIT/NZI
147. PIT/Z
148. PIT/WZ

Objaśnienia

1) W zeznaniu i składanych załącznikach należy wskazać identyfikator podatkowy NIP zmarłego przedsiębiorcy.

2) Ilekroć jest mowa o Ordynacji podatkowej, oznacza to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r. poz. 1325, z późn. zm.).

3) W przypadku zaznaczenia w poz. 7 kwadratu nr 2 korektę składa się wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty.

4) Sposób obliczenia dochodu (straty) nie ma zastosowania do podatników, którzy zaznaczyli kwadrat w poz. 12 (wypełniają informację PIT/Z) lub doliczają dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej niepodlegający opodatkowaniu na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy, tj. według stawki 5%.

5) W wierszu tym nie wykazuje się przychodu, kosztów uzyskania przychodu, które podatnik wykazuje w załączniku PIT/IP.

Pouczenia

W przypadku niewpłacenia w obowiązujących terminach kwot z poz. 119 i 121-132 lub wpłacenia ich w niepełnej wysokości niniejsze zeznanie stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, w tym również na odsetki od kwot wykazanych w poz. 64-93, 95-100, 102-107 i 109-114, zgodnie z art. 3a § 1 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2020 r. poz. 1427, z późn. zm.).
Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.