ZEZNANIE O WYSOKOŚCI OSIĄGNIĘTEGO DOCHODU (PONIESIONEJ STRATY) W ROKU PODATKOWYM
ZEZNANIE O WYSOKOŚCI OSIĄGNIĘTEGO DOCHODU (PONIESIONEJ STRATY)
W ROKU PODATKOWYM

Formularz przeznaczony jest dla podatników, którzy w roku podatkowym:

  1. uzyskali przychody ze źródeł położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (podlegające opodatkowaniu na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej) wyłącznie za pośrednictwem płatników lub innych podmiotów obowiązanych do sporządzenia imiennej informacji o wysokości tych dochodów (przychodów),
  2. nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej,
  3. nie są obowiązani doliczać do uzyskanych dochodów dochodów małoletnich dzieci,
  4. nie obniżają dochodów o straty z lat ubiegłych,
  5. nie odliczają tzw. minimalnego podatku dochodowego.

Podstawa prawna: Art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 1387, z późn. zm.), zwanej dalej ”ustawą”.
Termin składania: Od dnia 15 lutego do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, z zastrzeżeniem art. 45 ust. 7 ustawy.
Miejsce składania: Urząd, o którym mowa w art. 45 ustawy, zwany dalej ”urzędem”.
A. C. D. E. F. G. H. I. J. K. L. M. N. O.

MIEJSCE I CEL SKŁADANIA ZEZNANIA

Urząd, do którego jest adresowane zeznanie
Cel złożenia formularza: 1. złożenie zeznania 2. korekta zeznania
Rodzaj korekty 1. korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej1) 2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej2)

B. DANE IDENTYFIKACYJNE I AKTUALNY ADRES ZAMIESZKANIA

Poz. 27-35 można nie wypełniać, jeżeli w poz. 6 zaznaczono kwadrat nr 2 i adres zamieszkania małżonka jest taki jak w części B.1.; poz. 27-35 nie wypełnia się, jeżeli w poz. 6 zaznaczono kwadrat nr 3.

B.1. DANE PODATNIKA

B.2. DANE MAŁŻONKA

Identyfikator podatkowy NIP
Identyfikator podatkowy numer PESEL
Nazwisko
Pierwsze imię
Data urodzenia
6. Wybór sposobu opodatkowania:
1. indywidualnie 2. wspólnie z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem, o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy. 3. w sposób przewidziany dla wdów i wdowców 4. w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci
7.
w sposób przewidziany w art. 29 ust. 4 ustawy - podatnik w sposób przewidziany w art. 29 ust. 4 ustawy - podatnik
8.
w sposób przewidziany w art. 29 ust. 4 ustawy - małżonek w sposób przewidziany w art. 29 ust. 4 ustawy - małżonek
Zaznaczenie odpowiednich kwadratów traktuje się na równi ze złożeniem wniosku o zastosowanie wskazanego sposobu opodatkowania. Kwadrat w poz. 7 lub 8 zaznacza się łącznie z kwadratem 1, 2, 3 albo 4 w poz. 6.

 PRZYCHODY ZWOLNIONE OD PODATKU NA PODSTAWIE ART. 21 UST. 1 PKT 148 USTAWY

Należy podać kwotę przychodów objętych tym zwolnieniem.

Rodzaj przychodów podatnik małżonek
Przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy
36.
37.
Przychody z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt. 8 ustawy
38.
39.

 DOCHODY / STRATY ZE ŹRÓDEŁ PRZYCHODÓW

1. DOCHODY I STRATY PODATNIKA

Źródła przychodów Przychód Koszty uzyskania przychodów Dochód
(b – c) 		Strata
(c – b) 		Zaliczka pobrana przez płatnika
a b c d e f
1. Stosunek służbowy, stosunek pracy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy

W poz. 45 należy wykazać przychody, do których w poz. 46 podatnik stosuje 50% koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy.

40.
41.
42.
43.
44.
45.
46.
2. Emerytury – renty oraz inne krajowe świadczenia, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy
47.
48.
49.
3. Działalność wykonywana osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy

W poz. 55 należy wykazać przychody z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy, w poz. 56 koszty uzyskania dotyczące tych przychodów.

50.
51.
52.
53.
54.
55.
56.
4. Prawa autorskie i inne prawa, o których mowa w art. 18 ustawy

W poz. 62 należy wykazać przychody, do których w poz. 63 podatnik stosuje 50% koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 1–3 ustawy.

57.
58.
59.
60.
61.
62.
63.
5. Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 4
64.
65.
66.
67.
68.
6. RAZEM

Suma kwot z wierszy od 1 do 5.
69.
70.
71.
72.

2. DOCHODY I STRATY MAŁŻONKA

1. Stosunek służbowy, stosunek pracy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy

W poz. 78 należy wykazać przychody, do których w poz. 79 małżonek stosuje 50% koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy.

73.
74.
75.
76.
77.
78.
79.
2. Emerytury – renty oraz inne krajowe świadczenia, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy
80.
81.
82.
3. Działalność wykonywana osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy

W poz. 88 należy wykazać przychody z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy, w poz. 89 koszty uzyskania dotyczące tych przychodów.

83.
84.
85.
86.
87.
88.
89.
4. Prawa autorskie i inne prawa, o których mowa w art. 18 ustawy

W poz. 95 należy wykazać przychody, do których w poz. 96 małżonek stosuje 50% koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 1–3 ustawy.

90.
91.
92.
93.
94.
95.
96.
5. Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 4
97.
98.
99.
100.
101.
6. RAZEM

Suma kwot z wierszy od 1 do 5.
102.
103.
104.
105.

 ODLICZENIA OD DOCHODU

podatnik małżonek
Składki na ubezpieczenia społeczne

Odliczenie podatnika nie może przekroczyć kwoty z poz. 71.

Odliczenie małżonka nie może przekroczyć kwoty z poz. 104.
106.
107.
Odliczenia – wykazane w części B załącznika PIT/O

Odliczenie podatnika nie może przekroczyć kwoty z poz. 71 pomniejszonej o kwotę z poz. 106.

Odliczenie małżonka nie może przekroczyć kwoty z poz. 104 pomniejszonej o kwotę z poz. 107.

108.
109.
Ulga odsetkowa – wykazana w części B.1. załącznika PIT/D

Odliczenie nie może przekroczyć sumy kwot z poz. 71 i 104 pomniejszonej o kwoty z poz. 106, 107, 108 i 109.

110.
Dochód po odliczeniach

Od sumy kwot z poz. 71 i 104 należy odjąć kwoty z poz. 106, 107, 108, 109 i 110.

111.
Odliczenia mieszkaniowe – wykazane w części B.3. załącznika PIT/D

Odliczenia nie mogą przekroczyć kwoty z poz. 111. Nadwyżka odliczeń ponad kwotę z poz. 111 podlega odliczeniu w następnych latach.

112.

 OBLICZENIE PODATKU

Podstawa obliczenia podatku (po zaokrągleniu do pełnych złotych)

Jeżeli w poz. 6 zaznaczono kwadrat nr 1, należy wpisać kwotę z poz. 111 pomniejszoną o kwotę z poz. 112. W pozostałych przypadkach należy wpisać połowę kwoty obliczonej jako różnica kwot z poz. 111 i 112.

113.
Obliczony podatek – zgodnie z art. 27 ust. 1 ustawy

Podatek od podstawy z poz. 113; jeżeli w poz. 6 zaznaczono kwadrat nr 2, 3 albo 4, tak obliczony podatek należy pomnożyć przez dwa; jeżeli wynik jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

114.
Doliczenia do podatku
115.

 ODLICZENIA OD PODATKU

podatnik małżonek
Składki na ubezpieczenie zdrowotne

Suma odliczanych kwot nie może przekroczyć sumy kwot z poz. 114 i 115.

116.
117.
Odliczenia – wykazane w części C załącznika PIT/O

Suma odliczanych kwot nie może przekroczyć sumy kwot z poz. 114 i 115 pomniejszonej o sumę kwot z poz. 116 i 117.

118.
119.
Podatek po odliczeniach

Od sumy kwot z poz. 114 i 115 należy odjąć sumę kwot z poz. 116, 117, 118 i 119.

120.
Odliczenia mieszkaniowe – wykazane w części C.2. załącznika PIT/D

Odliczenia nie mogą przekroczyć kwoty z poz. 120. Nadwyżka odliczeń ponad kwotę z poz. 120 podlega odliczeniu w następnych latach.

121.

 OBLICZENIE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO

Podatek należny (po zaokrągleniu do pełnych złotych)

Od kwoty z poz. 120 należy odjąć kwotę z poz. 121.

122.
Różnica między podatkiem należnym a sumą zaliczek pobranych przez płatników
DO ZAPŁATY

Od kwoty z poz. 122 należy odjąć sumę kwot z poz. 72 i 105. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

123.
Różnica między sumą zaliczek pobranych przez płatników a podatkiem należnym
NADPŁATA

Od sumy kwot z poz. 72 i 105 należy odjąć kwotę z poz. 122. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

124.

 DODATKOWY ZWROT Z TYTUŁU ULGI NA DZIECI

podatnik małżonek
Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne 3)
125.
126.
Różnica między kwotą przysługującego odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym 4)

Podatnik – od sumy kwot z poz. 7 części E załącznika PIT/O należy odjąć kwotę z poz. 41 tego załącznika.

Małżonek – od sumy kwot z poz. 8 części E załącznika PIT/O należy odjąć kwotę z poz. 42 tego załącznika.

127.
128.
Przysługująca kwota różnicy 5)

Suma kwot z poz. 127 i 128 nie więcej niż suma kwot z poz. 125 i 126.

129.
Łączna kwota zwrotu

Suma kwot z poz. 124 i 129.

130.

 INFORMACJA O DOCHODACH (PRZYCHODACH) WYKAZYWANYCH NA PODSTAWIE ART. 45 UST. 3c USTAWY

131. Kwota dochodów (przychodów)

 WNIOSEK O PRZEKAZANIE 1% PODATKU NALEŻNEGO NA RZECZ ORGANIZACJI POŻYTKU PUBLICZNEGO (OPP)

Należy podać numer wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego (numer KRS) organizacji wybranej z wykazu prowadzonego na podstawie odrębnych przepisów oraz wysokość kwoty na jej rzecz.

132. Numer KRS
 Wnioskowana kwota

Kwota z poz. 133 nie może przekroczyć 1% kwoty z poz. 122 po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy w dół.

133.

INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE

Podatnicy, którzy wypełnili część K, w poz. 134 mogą podać cel szczegółowy 1%, a zaznaczając kwadrat w poz. 135, wyrazić zgodę na przekazanie OPP swojego imienia, nazwiska i adresu wraz z informacją o kwocie z poz. 133. W poz. 136 można podać dodatkowe informacje, np. ułatwiające kontakt z podatnikiem (telefon, e-mail).

134. Cel szczegółowy 1%
135. Wyrażam zgodę
tak
136.

 INFORMACJE O ZAŁĄCZNIKACH

W poz. 137–140 należy podać liczbę załączników. Poz. 141 i 142 wypełniają podatnicy, którzy załącznik PIT/D dołączyli do innego niż składane zeznanie. Jeśli w poz. 141 zaznaczono kwadrat nr 2, należy wypełnić poz. 143.

PIT/O Certyfikat rezydencji PIT-2K PIT/D
137.
138.
139.
140
141. Załącznik PIT/D dołącza do swojego zeznania:
1. podatnik 2. małżonek
142. Kod formularza, do którego został dołączony załącznik PIT/D:
1. PIT-28 2. PIT-36 3. PIT-37
143. Identyfikator podatkowy, nazwisko i imię małżonka oraz urząd, do którego został złożony załącznik PIT/D

 RACHUNEK OSOBISTY WŁAŚCIWY DO ZWROTU NADPŁATY

Jeżeli z zeznania wynika nadpłata w tej części można wskazać rachunek bankowy lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej (SKOK), inny niż związany z prowadzoną działalnością gospodarczą, na który ma nastąpić jej zwrot. Podaje się rachunek, którego posiadaczem (współposiadaczem) jest podatnik lub małżonek. Wskazanie rachunku, którego posiadaczem (współposiadaczem) nie jest podatnik, a jest nim małżonek, jest możliwe jedynie w przypadku zaznaczenia w poz. 6 kwadratu nr 2. Wskazany rachunek aktualizuje poprzednio zgłoszony rachunek służący do zwrotu podatku lub nadpłaty osoby wskazanej w poz. 144.

144. Osoba zgłaszająca rachunek (należy zaznaczyć właściwe kwadraty; kwadrat nr 2 można zaznaczyć wyłącznie w przypadku zaznaczenia w poz. 6 kwadratu nr 2):
1. podatnik 2. małżonek
145. Posiadacz rachunku (należy wskazać imię i nazwisko posiadacza, a w przypadku, gdy jest to rachunek wspólny – imiona i nazwiska wszystkich współposiadaczy):
146. Kraj siedziby banku (oddziału) (uzupełnić wyłącznie, gdy wskazano rachunek zagraniczny)
147. Pełny numer rachunku (w przypadku rachunku zagranicznego należy podać kod SWIFT)
1. Numer IBAN: 2. Kod SWIFT:

 KARTA DUŻEJ RODZINY (KDR)

Wypełnienie poz. 148 nie jest obowiązkowe.

148. Osoba posiadająca ważną KDR: (kwadrat nr 2 można zaznaczyć wyłącznie w przypadku zaznaczenia w poz. 6 kwadratu nr 2):
1. podatnik 2. małżonek

1) Ilekroć jest mowa o Ordynacji podatkowej, oznacza to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r. poz. 900, z późn. zm.).

2) W przypadku zaznaczenia w poz. 11 kwadratu nr 2 korektę składa się wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty.

3) Należy wpisać kwotę składek zapłaconych od przychodów zwolnionych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy oraz, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a oraz art. 27b ust. 1 i 2 ustawy, tj. zapłaconych w roku podatkowym i podlegających odliczeniu (wykazanych przez płatnika lub samodzielnie wpłaconych do ZUS lub zagranicznych systemów ubezpieczeń), pomniejszonych o składki odliczone w PIT-36L, w PIT-28 lub wykazane jako odliczone w PIT-16A lub PIT-19A. W przypadku obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka, rodziców zastępczych, którzy pozostają w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, należy wypełnić zarówno poz. 125 jak i poz. 126. Zasada ta obejmuje również podatnika, który zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego, a jego małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego.

4) Poz. 128 wypełnia się jedynie w przypadku łącznego opodatkowania dochodów małżonków.

5) W przypadku obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka, rodziców zastępczych, którzy pozostają w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, składających odrębne zeznania PIT-36 albo PIT-37, suma kwot z poz. „Przysługująca kwota różnicy” PIT-37 i PIT-36, każdego z małżonków, nie może przekroczyć sumy kwot z poz. 125 i 126. Na podstawie art. 72 § 1a Ordynacji podatkowej kwotę obliczoną zgodnie z art. 27f ust. 8–10 ustawy traktuje się na równi z nadpłatą.

Pouczenia

W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz. 123 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości niniejsze zeznanie stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, zgodnie z art. 3a § 1 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2019 r. poz. 1438, z późn. zm.).
Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.

0