ZEZNANIE O WYSOKOŚCI OSIĄGNIĘTEGO DOCHODU Z ZAGRANICZNEJ JEDNOSTKI KONTROLOWANEJ I NALEŻNEGO PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH
ZEZNANIE O WYSOKOŚCI OSIĄGNIĘTEGO DOCHODU Z ZAGRANICZNEJ JEDNOSTKI
KONTROLOWANEJ I NALEŻNEGO PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH
Podstawa prawna: Art. 27 ust. 2a ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2019 r. poz. 865, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”.
Składający: Podatnicy, o których mowa w art. 3 ust. 1 ustawy oraz art. 3 ust. 2 ustawy, prowadzący działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagraniczny zakład - w zakresie związanym z działalnością tego zakładu, osiągający dochody z działalności prowadzonej przez zagraniczne jednostki kontrolowane.
Termin składania: Do końca dziewiątego miesiąca następnego roku podatkowego (art. 27 ust. 2a ustawy).
Miejsce składania: Urząd, o którym mowa w art. 27 ust. 2a ustawy, zwany dalej „urzędem”.
A. B. B. B. B. C. D. E. F. G.

 MIEJSCE I CEL SKŁADANIA ZEZNANIA

6. Urząd skarbowy, do którego jest adresowane zeznanie1)
7. Cel złożenia formularza:
1. złożenie zeznania 2. korekta zeznania
7a. Rodzaj korekty:
1. korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej2) 2. korekta zeznania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej3)

  DANE PODATNIKA I ZAGRANICZNEJ JEDNOSTKI KONTROLOWANEJ

1. DANE IDENTYFIKACYJNE I ADRES SIEDZIBY LUB ZARZĄDU PODATNIKA (ZAGRANICZNEGO ZAKŁADU). Podatnicy prowadzący zagraniczny zakład na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w poz. 8-17 podają dane tego zakładu, a w poz. 18 i 19 podają dane kraju siedziby podatnika. Poz. 18 i 19 nie wypełniają podatnicy, o których mowa w art. 3 ust. 1 ustawy.

Nazwa pełna
Identyfikator podatkowy NIP
Kraj
Województwo
Powiat
Gmina
Ulica
Numer domu
Numer lokalu
Miejscowość
Kod pocztowy

1.1. DANE DOTYCZĄCE KRAJU SIEDZIBY PODATNIKA PROWADZĄCEGO ZAKŁAD ZAGRANICZNY NA TERYTORIUM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

18. Kraj
19. Miejscowość

2. DANE ZAGRANICZNEJ JEDNOSTKI KONTROLOWANEJ

20. Zagraniczna jednostka kontrolowana jest zagraniczną jednostką, o której mowa w:
1. art. 24a ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy 2. art. 24a ust. 2 pkt 1 lit. b ustawy 3. art. 24a ust. 2 pkt 1 lit. c ustawy 4. art. 24a ust. 2 pkt 1 lit. d ustawy 5. art. 24a ust. 2 pkt 1 lit. e ustawy 6. art. 24a ust. 2 pkt 1 lit. f ustawy 7. art. 24a ust. 2 pkt 1 lit. g ustawy 8. art. 24a ust. 2b ustawy
21. W przypadku zaznaczenia w poz. 20 kwadratu nr 5, w zagranicznej jednostce kontrolowanej będącej fundacją, trustem lub innym podmiotem albo stosunkiem prawnym o charakterze powierniczym, podatnikiem jest:
1. wyłącznie założyciel (fundator) 2. założyciel (fundator) oraz beneficjent 3. wyłącznie beneficjent
22. Zagraniczna jednostka jest zagraniczną jednostką kontrolowaną, o której mowa w:
1. art. 24a ust. 3 pkt 1 ustawy 2. art. 24a ust. 3 pkt 2 ustawy 3. art. 24a ust. 3 pkt 3 ustawy
23. Nazwa pełna zagranicznej jednostki kontrolowanej
24. Kod kraju wydania numeru identyfikacyjnego
25. Zagraniczny numer identyfikacyjny4)
26. Kraj
27.Miejscowość
28. Kod pocztowy
29. Ulica
30. Nr domu
31. Nr lokalu

3. DANE O PROWADZENIU PRZEZ ZAGRANICZNĄ JEDNOSTKĘ KONTROLOWANĄ O KTÓREJ MOWA W ART. 24A UST. 16 USTAWY, ISTOTNEJ RZECZYWISTEJ DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ5)

32. Zagraniczna jednostka kontrolowana, podlegająca opodatkowaniu od całości swoich dochodów w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego prowadzi istotną rzeczywistą działalność gospodarczą:
1. tak 2. nie
33. W przypadku zaznaczenia w poz. 32 kwadratu nr 1, rzeczywista działalność gospodarcza spełnia przesłanki:
1. z art. 24a ust. 18 pkt 1 ustawy 2. z art. 24a ust. 18 pkt 2 ustawy 3. z art. 24a ust. 18 pkt 3 ustawy 4. z art. 24a ust. 18 pkt 4 ustawy 5. z art. 24a ust. 18 pkt 5 ustawy 6. inne, pozwalające uznać, że prowadzi rzeczywistą działalność gospodarczą
34. Wskazanie innych przesłanek, pozwalających uznać, że zagraniczna jednostka kontrolowana prowadzi rzeczywistą działalność gospodarczą

 DOCHÓD PODATNIKA Z ZAGRANICZNEJ JEDNOSTKI KONTROLOWANEJ

Kwota odpowiadająca dochodowi zagranicznej jednostki kontrolowanej, o którym mowa w art. 24a ust. 4 ustawy, w takiej części, jaka odpowiada posiadanym przez podatnika prawom do uczestnictwa w zysku tej jednostki
Należy wpisać sumę kwot z poz. 13 ze wszystkich załączników CIT/CFI, składanych do tego zeznania.
35.

 ODLICZENIA OD DOCHODU

Dywidenda otrzymana od zagranicznej jednostki kontrolowanej, o której mowa w art. 24a ust. 4 pkt 1 ustawy
36.
Dochód z odpłatnego zbycia udziału w zagranicznej jednostce kontrolowanej, o którym mowa w art. 24a ust. 4 pkt 2 ustawy
37.
Kwoty, o których mowa w art. 24a ust. 5 ustawy, nieodliczone w latach poprzednich
Kwota z poz. 38 nie może przekroczyć kwoty z poz. 35 pomniejszonej o sumę kwot z poz. 36 i 37.
38.
Dochód po odliczeniach
Od kwoty z poz. 35 należy odjąć sumę kwot z poz. 36, 37 i 38. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
39.
Kwoty do odliczenia w następnych, kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych
Od sumy kwot z poz. 36 i 37 należy odjąć kwotę z poz. 35. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
40.

 PODSTAWA OPODATKOWANIA

Podstawa opodatkowania (po zaokrągleniu do pełnych złotych)
Należy wpisać kwotę z poz. 39.
41.

 OBLICZENIE PODATKU

Obliczony podatek – zgodnie z art. 24a ust. 1 ustawy
Podstawę opodatkowania z poz. 41 należy pomnożyć przez stawkę 19%.
42.
Podatek zapłacony przez jednostkę zależną, o którym mowa w art. 24a ust. 11 ustawy6)
43.
Podatek zapłacony przez zagraniczną jednostkę kontrolowaną, o którym mowa w art. 24a ust. 12 ustawy
44.
Podatek należny – do zapłaty (po zaokrągleniu do pełnych złotych)
Od kwoty z poz. 42 należy odjąć sumę kwot z poz. 43 i 44. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
45.

 INFORMACJE O ZAŁĄCZNIKACH W poz. 46 i 47 należy podać liczbę załączników składanych do tego zeznania.

46. CIT-ST
47. CIT/CFI

Objaśnienia

1) Przez urząd, do którego jest adresowane zeznanie, rozumie się urząd skarbowy, przy pomocy którego właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego wykonuje swoje zadania.
2) Ilekroć jest mowa o Ordynacji podatkowej oznacza to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r. poz. 900, z późn. zm.).
3) Korekta składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania. Korektę składa się wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty.
4) Przez zagraniczny numer identyfikacyjny rozumie się numer identyfikacji podatkowej zagranicznej jednostki kontrolowanej. W przypadku braku numeru identyfikacji podatkowej, podatnik podaje inny, właściwy dla celów rejestracji działalności zagranicznej jednostki, numer wpisu wraz ze wskazaniem nazwy rejestru.
5) W przypadku zaznaczenia w poz. 32 kwadratu nr 1, podatnik nie wypełnia części C, D, E, F i G oraz nie składa załącznika CIT/CFI.
6) Przez podatek zapłacony przez jednostkę zależną, o którym mowa w art. 24a ust. 11 ustawy, należy rozumieć podatek w części, w jakiej kwota odpowiadająca dochodowi z zagranicznej jednostki kontrolowanej została wykazana w zeznaniu podatnika.

Pouczenia

Zaznaczenie kwadratu oznacza potwierdzenie zapoznania się z treścią i akceptację poniższych pouczeń:
W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie podatku z poz. 45 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsze zeznanie stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, zgodnie z art. 3a § 1 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2019 r. poz. 1438, z późn. zm.).
Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.

SX (WYSPA SINT MAARTEN (CZĘŚĆ HOLENDERSKA WYSPY)) SS (SUDAN POŁUDNIOWY) CW (CURAÇAO) BQ (BONAIRE, SINT EUSTATIUS I SABA)   ( ) zł zł, gr zł, gr zł zł, 00 gr