¹⁾ Roczne obliczenie podatku (PIT-40A) organy rentowe sporządzają podatnikom uzyskującym dochody, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy, tj. w szczególności z tytułu emerytur i rent, świadczeń przedemerytalnych oraz zasiłków przedemerytalnych, z wyjątkiem podatników:

w stosunku do których ustał obowiązek poboru zaliczek,
którzy złożyli oświadczenie o zamiarze opodatkowania swoich dochodów łącznie z dochodami małżonka lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, chyba że podatnik przed końcem roku podatkowego złożył oświadczenie o rezygnacji z zamiaru takiego opodatkowania,
w stosunku do których, na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej, zwolniono organ rentowy w całości lub w części z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy,
którym nie pobierano zaliczek na podatek dochodowy stosownie do postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

²⁾ Informację o dochodach (PIT-11A) organy rentowe sporządzają podatnikom, którym nie sporządzają rocznego obliczenia podatku (PIT-40A) (np. podatnikom uzyskującym dochody z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego), oraz podatnikom, którym wypłacają jedynie świadczenia określone w art. 21 ust. 1 pkt 2, 75 i 100 ustawy.

³⁾ Zgodnie z art. 34 ust. 14 ustawy.

⁴⁾ W przypadku zaznaczenia kwadratu nr 1 w poz. 20, nie wypełnia się poz. 22–24.

⁵⁾ W przypadku zaznaczenia kwadratu nr 2 w poz. 20, w poz. 28–37 należy podać kraj inny niż Polska oraz adres zamieszkania za granicą; dodatkowo kod kraju wydania dokumentu powinien być zgodny z krajem adresu zamieszkania.

⁶⁾ W poz. 22 należy podać numer służący identyfikacji dla celów podatkowych lub ubezpieczeń społecznych uzyskany w państwie, w którym podatnik ma miejsce zamieszkania. W przypadku braku takiego numeru w poz. 22 należy podać numer dokumentu stwierdzającego tożsamość podatnika, uzyskanego w tym państwie.

⁷⁾ Poz. 23 i 24 wypełnia płatnik, który w poz. 22 podał zagraniczny numer identyfikacyjny podatnika.

Podstawa prawna:	Art. 34 ust. 7 i 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1509, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”.
Składający:	Organ rentowy.
Termin składania:	Do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym – urzędowi skarbowemu, do końca lutego roku następującego po roku podatkowym – podatnikowi.
Otrzymuje:	Podatnik oraz urząd, o którym mowa w art. 34 ust. 7 i 8 ustawy, zwany dalej „urzędem”.

Źródła przychodów	Przychód (Dochód)	Zaliczka na podatek pobrana i odprowadzona przez płatnika
a	b	c
Emerytury – renty oraz inne krajowe świadczenia, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy	38.	39.
Zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego	40.	41.

Kwota dokonanego w roku podatkowym zwrotu (potrącenia), o którym mowa w art. 34 ust. 10-10b ustawy, nieuwzględniona przy poborze zaliczek przez organ rentowy – odliczenie od dochodu	42.
Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o której mowa w art. 27b ustawy, tj. do wysokości 7,75% podstawy jej wymiaru - odliczenie od podatku	43.
Zwrot uprzednio zapłaconej i odliczonej składki na ubezpieczenie zdrowotne, otrzymany bezpośrednio od organu rentowego - doliczenie do podatku	44.
Przychód zwolniony od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2, 75 i 100 ustawy, np. renty przyznane na podstawie odrębnych przepisów o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin, renty wypłacane osobom represjonowanym i członkom ich rodzin	45.

Podstawa obliczenia podatku (po zaokrągleniu do pełnych złotych) Od kwoty z poz. 38 należy odjąć kwotę z poz. 42. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.	46.
Podatek należny (po zaokrągleniu do pełnych złotych) Podatek od podstawy z poz. 46 obliczony zgodnie z art. 34 ustawy.	47.
Różnica pomiędzy podatkiem należnym a sumą pobranych zaliczek, DO ZAPŁATY Od kwoty z poz. 47 należy odjąć kwotę z poz. 39. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. Niedopłata podatku zostanie potrącona z bieżących świadczeń.	48.
Różnica pomiędzy sumą pobranych zaliczek a podatkiem należnym, NADPŁATA Od kwoty z poz. 39 należy odjąć kwotę z poz. 47. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. Nadpłata podatku, zgodnie z ustawą, zaliczona zostanie na poczet zaliczki za marzec roku następującego po roku podatkowym, a jeżeli ją przekroczy – zwrócona łącznie z bieżącymi świadczeniami.	49.
Kwota zaliczki na podatek od emerytur – rent oraz innych krajowych świadczeń, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy, uwzględniająca rozliczenie kwoty do zapłaty (nadpłaty) Jeżeli z rocznego obliczenia podatku wynika: – kwota do zapłaty, należy wpisać sumę kwot z poz. 39 i 48 – kwota nadpłaty, należy od kwoty z poz. 39 odjąć kwotę z poz. 49.	50.

MIEJSCE I CEL SKŁADANIA FORMULARZA

DANE IDENTYFIKACYJNE I ADRES SIEDZIBY PŁATNIKA

DANE IDENTYFIKACYJNE I ADRES ZAMIESZKANIA PODATNIKA

DOCHODY PODATNIKA ORAZ ZALICZKI NA PODATEK

INFORMACJA O DOKONANYCH ZWROTACH (POTRĄCENIACH), PRZYCHODACH ZWOLNIONYCH OD PODATKU ORAZ O SKŁADCE NA UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE

ROCZNE OBLICZENIE PODATKU PRZEZ ORGAN RENTOWY

Objaśnienia

Informacja dla osób, które na podstawie otrzymanego formularza PIT-11A albo PIT-40A będą składać zeznanie podatkowe PIT-36 albo PIT-37

Pouczenie

5. Urząd, do którego adresowany jest formularz
6. Cel złożenia formularza 1. złożenie formularza 2. korekta formularza	6a. Zastąpienie PIT-40A ³⁾ 1. tak 1. tak

22. Zagraniczny numer identyfikacyjny podatnika ⁶⁾
23. Rodzaj numeru identyfikacyjnego (dokumentu stwierdzającego tożsamość) ⁷⁾ 1. numer identyfikacyjny TIN 2. numer ubezpieczeniowy 3. paszport 4. urzędowy dokument stwierdzający tożsamość 8. inny rodzaj identyfikacji podatkowej 9. inny dokument potwierdzający tożsamość	24. Kraj wydania numeru identyfikacyjnego (dokumentu stwierdzającego tożsamość) ⁷⁾