ZEZNANIE O WYSOKOŚCI OSIĄGNIĘTEGO DOCHODU (PONIESIONEJ STRATY) PRZEZ PODATKOWĄ GRUPĘ KAPITAŁOWĄ - PODATNIKA PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH
ZEZNANIE O WYSOKOŚCI OSIĄGNIĘTEGO DOCHODU (PONIESIONEJ STRATY) PRZEZ PODATKOWĄ GRUPĘ KAPITAŁOWĄ
- PODATNIKA PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH
Podstawa prawna: Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1036, z późn. zm.), zwana dalej ”ustawą”.
Składający: Spółka reprezentująca podatkową grupę kapitałową (PGK).
Termin składania: Do końca trzeciego miesiąca następnego roku (art. 27 ust. 1 ustawy).
Miejsce składania: Urząd skarbowy.
A. B. B. C. D. E. F. G. H. I. J.

 MIEJSCE I CEL SKŁADANIA ZEZNANIA

6. Urząd skarbowy, do którego jest adresowane zeznanie
7. Cel złożenia formularza
1. złożenie zeznania 2. korekta zeznania 3)

DANE PGK

1. DANE IDENTYFIKACYJNE PGK

Identyfikator podatkowy NIP podatkowej grupy kapitałowej
Nazwa pełna

2. ADRES SIEDZIBY PGK

3. DANE REJESTRACYJNE

19. Organ wydający decyzję o rejestracji PGK
20. Nr decyzji
21. Data wydania decyzji
22. Data rozpoczęcia pierwszego roku podatkowego PGK
23. Okres, od którego została zawarta umowa o utworzeniu PGK
24. Okres, do którego została zawarta umowa o utworzeniu PGK
25. Liczba spółek tworzących PGK
26. Spółka reprezentująca PGK jest spółką dominującą
1. tak 2. nie
27. Identyfikator podatkowy NIP spółki reprezentującej PGK
28. Rejestracja umowy o utworzeniu PGK przez organ podatkowy
1. po dniu 1 stycznia 1997 r. 2. przed dniem 1 stycznia 1997 r. 3)

 INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH
Należy podać liczbę dołączonych załączników.

29. CIT-ST
30. CIT-D
31. Sprawozdanie o realizacji uznanej metody ustalania ceny transakcyjnej
32. CIT/BR
33. CIT/MIT
34. CIT/PGK
35. CIT/8S
36. CIT/8SP

 INFORMACJE DODATKOWE O PGK

37. Podatnik występuje o zwrot niewykorzystanego odliczenia na podstawie art. 18da ustawy
1. tak 2. nie
Kwota wydatków inwestycyjnych dokonana w roku podatkowym – art. 1a ust. 2 pkt 3 lit. a ustawy w brzmieniu nadanym przez art. 1 pkt 1 ustawy z 13 października 1995 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 704)
38.
Łączny kapitał zakładowy spółek wchodzących w skład PGK na ostatni dzień roku podatkowego
39.
Przeciętny kapitał zakładowy spółek wchodzących w skład PGK na ostatni dzień roku podatkowego
40.
Suma przychodów wszystkich spółek tworzących PGK (art. 1a ust 2 pkt 4 ustawy)
Wypełnia podatnik, który zaznaczył kwadrat nr 1 w poz. 28
41.
42. W trakcie roku podatkowego nastąpiło zdarzenie skutkujące naruszeniem warunków uznania PGK za podatnika
1. tak 2. nie
43. W trakcie roku podatkowego nastąpiła zmiana umowy lub zmiana w kapitale zakładowym spółki
1. tak 2. nie

USTALENIE PODSTAWY OPODATKOWANIA I NALEŻNEGO PODATKU

1. DOCHÓD / STRATA

Dochód / strata z zysków kapitałowych Dochód / strata z innych źródeł przychodów
Suma dochodów spółek wchodzących w skład PGK - art. 7a ust. 1 ustawy
44.
45.
Suma strat spółek wchodzących w skład PGK - art. 7a ust. 1 ustawy
46.
47.
Dochód – art. 7a ust. 1 ustawy
Od kwoty odpowiednio z poz. 44 i 45 należy odjąć kwotę odpowiednio z poz. 46 i 47. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0
48.
0
49.
0
Strata – art. 7a ust. 1 ustawy
Od kwoty odpowiednio z poz. 46 i 47 należy odjąć kwotę odpowiednio z poz. 44 i 45. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
50.
0
51.
0
Zwiększenie dochodu / zmniejszenie straty (art. 15c ust. 2 ustawy)
52.
53.
Dochód po zwiększeniu - art. 15c ust. 2 ustawy
Kwotę odpowiednio z poz. 48 i 49 należy zwiększyć o kwotę odpowiednio z poz. 52 i 53.
54.
55.
Strata po zmniejszeniu - art. 15c ust. 2 ustawy
Kwotę odpowiednio z poz. 50 i 51 należy zmniejszyć o kwotę odpowiednio z poz. 52 i 53.
56.
0
57.
0

1.1. STRATY Z LAT UBIEGŁYCH OBNIŻAJĄCE DOCHODY WEDŁUG ZASAD OBOWIĄZUJĄCYCH DO DNIA 31.12.2017 R. Wypełnia podatnik, który zaznaczył kwadrat nr 2 w poz. 28.

Rok poniesienia straty Kwota poniesionej straty Kwota straty odliczona w latach ubiegłych Kwota straty do odliczenia w roku bieżącym Kwota strat z lat ubiegłych podlegająca odliczeniu
Suma kwot z poz. 61, 65, 69, 73 i 77 (w zaokrągleniu do pełnych zł)
58.
59.
60.
61.
62.
63.
64.
65.
66.
67.
68.
69.
70.
71.
72.
73.
74.
75.
76.
77.
78.

1.2. STRATY Z ZYSKÓW KAPITAŁOWYCH Wypełnia podatnik, który zaznaczył kwadrat nr 2 w poz. 28.

Rok poniesienia straty Kwota poniesionej straty Kwota straty odliczona w latach ubiegłych Kwota straty do odliczenia w roku bieżącym Kwota strat z lat ubiegłych podlegająca odliczeniu
Suma kwot z poz. 82, 86, 90, 94 i 98 (w zaokrągleniu do pełnych zł)
79.
80.
81.
82.
83.
84.
85.
86.
87.
88.
89.
90.
91.
92.
93.
94.
95.
96.
97.
98.
99.

1.3. STRATY Z INNYCH ŹRÓDEŁ PRZYCHODÓW Wypełnia podatnik, który zaznaczył kwadrat nr 2 w poz. 28.

Rok poniesienia straty Kwota poniesionej straty Kwota straty odliczona w latach ubiegłych Kwota straty do odliczenia w roku bieżącym Kwota strat z lat ubiegłych podlegająca odliczeniu
Suma kwot z poz. 103, 107, 111, 115 i 119 (w zaokrągleniu do pełnych zł)
100.
101.
102.
103.
104.
105.
106.
107.
108.
109.
110.
111.
112.
113.
114.
115.
116.
117.
118.
119.
120.

2. ODLICZENIA OD DOCHODU Suma odliczanych kwot w poszczególnych pozycjach oraz łączna suma odliczeń nie może przekroczyć kwoty dochodu odpowiednio z poz. 54 i 55 pomniejszoną o sumę kwot odpowiednio z poz. 78 i 99 lub 78 i 120. Kwota pomniejszenia z poz. 78 nie może przekraczać tej kwoty.

Dochody (przychody) z zysków kapitałowych Dochody (przychody) z innych źródeł przychodów
Odliczenia darowizn zgodnie z art. 18 ust. 1 pkt 1 ustawy
Kwota odliczeń z tytułu darowizn na cele wymienione w tym przepisie nie może przekroczyć 10% kwoty dochodu wykazanego odpowiednio w poz. 54 lub 55
121.
122.
Odliczenia darowizn na cele kultu religijnego zgodnie z art. 18 ust. 1 pkt 7 ustawy
Kwota odliczeń z tytułu darowizn nie może przekroczyć 10% kwoty dochodu wykazanego odpowiednio w poz. 54 lub 55.
123.
124.
Odliczenia darowizn na podstawie odrębnych ustaw
125.
126.
Ogółem odliczenia darowizn
W poz. 127 należy wpisać sumę kwot z poz. 121, 123 i 125. W poz. 128 należy wpisać sumę kwot z poz. 122, 124 i 126.
Suma kwot z poz. 121 i 123 nie może przekroczyć 10 % dochodu, wykazanego w poz. 54.
Suma kwot z poz. 122 i 124 nie może przekroczyć 10 % dochodu, wykazanego w poz. 55.
127.
128.
Inne odliczenia od dochodu
129. Tytuł: (wymienić)
130.
131.
Inne odliczenia od dochodu
W poz. 132 należy wpisać sumę kwot z poz. 127 i 130.
W poz. 133 należy wpisać sumę kwot z poz. 128 i 131.
132.
133.

3. RAZEM ODLICZENIA OD DOCHODU

Razem odliczenia od dochodu
W poz. 134 należy wpisać sumę kwot z poz. 78, 99 i 132. W poz. 135 należy wpisać sumę kwot z poz. 78, 120 i 133.
Odliczona w poz. 134 i 135 kwota, o której mowa w poz. 78, nie może przekroczyć tej kwoty
134.
135.

4. PODSTAWA OPODATKOWANIA

Podstawa opodatkowania – art. 18 ust. 1 ustawy
Od sumy kwot z poz. 54 i 55 należy odjąć sumę kwot z poz. 134 i 135
136.

5. ODLICZENIA OD PODSTAWY OPODATKOWANIA
Kwota z poz. 139 nie może przekroczyć kwoty z poz. 136.

Wydatki na nabycie nowej technologii
137.
Odliczenia zmniejszające podstawę opodatkowania z tytułu kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową
Należy wpisać kwotę z poz. 42 załącznika CIT/BR.
138.
Razem odliczenia zmniejszające podstawę opodatkowania
Suma kwot z poz. 137 i 138.
139.

6. KWOTY ZWIĘKSZAJĄCE PODSTAWĘ OPODATKOWANIA / ZMNIEJSZAJĄCE STRATĘ

Kwota odliczonych wydatków – w związku z utratą prawa do odliczeń
140.
z tego: Kwota zwiększająca podstawę opodatkowania
Jeżeli suma kwot z poz. 56 i 57 jest równa 0, należy wpisać kwotę z poz. 140. Jeżeli suma kwot z poz. 56 i 57 jest większa od 0 oraz mniejsza od kwoty z poz. 140, należy od kwoty z poz. 140 odjąć sumę kwot z poz. 56 i 57.
Jeżeli suma kwot z poz. 56 i 57 jest większa od kwoty z poz. 140, należy wpisać 0
141.
Kwota zmniejszająca stratę
Od kwoty z poz. 140 należy odjąć kwotę z poz. 141.
142.
Kwota dochodu osiągniętego poza terytorium RP podlegająca opodatkowaniu łącznie z dochodami osiągniętymi na terytorium RP – art. 20 ustawy
143.
Inne doliczenia do podstawy opodatkowania
144. Tytuł (wymienić)
145.
Razem kwota zwiększająca podstawę opodatkowania
Suma kwot z poz. 141, 143 i 145.
146.

7. PODSTAWA OPODATKOWANIA / STRATA PO UWZGLĘDNIENIU KWOT Z CZĘŚCI E.5. I E.6.

Podstawa opodatkowania (podaje się po zaokrągleniu do pełnych złotych)
Jeżeli kwota z poz. 136 jest większa od 0, należy kwotę z poz. 136 pomniejszyć o kwotę z poz. 139 i powiększyć o kwotę z poz. 146
147.
Strata
Poz. 148 nie wypełnia się jeżeli kwota z poz. 147 jest większa od 0. W pozostałych przypadkach od sumy kwot z poz. 56 i 57 należy odjąć kwotę z poz. 142.
148.

8. PODATEK WEDŁUG STAWKI

Stawka podatku – art. 19 ustawy (podać wysokość stawki)
149.
%
Podatek według stawki z poz. 149, obliczony od kwoty z poz. 147
150.

9. ZWOLNIENIA, ODLICZENIA I OBNIŻKI PODATKU
Suma odliczanych kwot w poszczególnych pozycjach oraz łączna suma odliczeń nie może przekroczyć kwoty podatku z poz. 150

Odliczenia od podatku zgodnie z art. 20 ustawy
Kwota podatku zapłaconego za granicą, od dochodu wykazanego w poz. 143.
151.
Obniżki z innych tytułów
152. Tytuł: (wymienić)
153.
Ogółem obniżki i odliczenia od podatku
Suma kwot z poz. 151 i 153
154.

10. PODATEK NALEŻNY

Podatek należny za rok podatkowy (podaje się po zaokrągleniu do pełnych złotych)
Od kwoty z poz. 150 należy odjąć kwotę z poz. 154.
155.

KWOTY NALEŻNYCH ZALICZEK MIESIĘCZNYCH (ART. 25 UST. 1, 1a oraz 6 USTAWY) LUB ZALICZEK KWARTALNYCH (ART. 25 UST. 1b i 1c USTAWY) ORAZ KWOTY PODATKU, O KTÓRYM MOWA W ART. 24b USTAWY

Miesiące/Kwartały 4) 1 2 3/1 Kwartał 4 5 6/2 Kwartał
Należna zaliczka
156.
157.
158.
159.
160.
161.
Należny podatek, o którym mowa w art. 24b ustawy
162.
163.
164.
165.
166.
167.
Zapłacony podatek, o którym mowa w art. 24b ustawy
168.
169.
170.
171.
172.
173.
Zaliczka zapłacona
174.
175.
176.
177.
178.
179.
Miesiące/Kwartały 4) 7 8 9/3 Kwartał 10 11 12/4 Kwartał
Należna zaliczka
180.
181.
182.
183.
184.
185.
Należny podatek, o którym mowa w art. 24b ustawy
186.
187.
188.
189.
190.
191.
Zapłacony podatek, o którym mowa w art. 24b ustawy
192.
193.
194.
195.
196.
197.
Zaliczka zapłacona
198.
199.
200.
201.
202.
203.
Miesiące/Kwartały 4) 13 14 15/5 Kwartał 16 17 18/6 Kwartał
Należna zaliczka
204.
205.
206.
207.
208.
209.
Należny podatek, o którym mowa w art. 24b ustawy
210.
211.
212.
213.
214.
215.
Zapłacony podatek, o którym mowa w art. 24b ustawy
216.
217.
218.
219.
220.
221.
Zaliczka zapłacona
222.
223.
224.
225.
226.
227.
Miesiące/Kwartały 4) 19 20 21/7 Kwartał 22 23 Razem
Należna zaliczka
228.
229.
230.
231.
232.
233.
Należny podatek, o którym mowa w art. 24b ustawy
234.
235.
236.
237.
238.
239.
Zapłacony podatek, o którym mowa w art. 24b ustawy
240.
241.
242.
243.
244.
245.
Zaliczka zapłacona
246.
247.
248.
249.
250.
251.

RÓŻNICA POMIĘDZY PODATKIEM NALEŻNYM A NALEŻNYMI ZALICZKAMI

Różnica pomiędzy podatkiem należnym a sumą należnych zaliczek za rok podatkowy
Od kwoty z poz. 155 należy odjąć kwotę z poz. 233. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0
252.
0
Różnica pomiędzy sumą należnych zaliczek za rok podatkowy a podatkiem należnym
Od kwoty z poz. 233 należy odjąć kwotę z poz. 155. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
253.
0

KWOTA DO ZAPŁATY / NADPŁATA

Suma zaliczek wpłaconych przez podatnika 5)
254.
Suma wpłat dokonanych przez podatnika
Należy wpisać sumę kwot z poz. 245 i 251.
255.
Kwota zwiększająca podatek / zmniejszająca nadpłatę
Należy wpisać kwotę z poz. 45 załącznika CIT/BR.
256.
Kwota do zapłaty
Od sumy kwot z poz. 155 i 256 należy odjąć kwotę z poz. 255. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
257.
0
Nadpłata
Od kwoty z poz. 255 należy odjąć sumę kwot z poz. 155 i 256. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
258.
0

INNE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE

Kwota odsetek naliczonych od dnia zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie składników majątku do dnia, w którym okres ich używania przekroczył rok, lub do dnia zaliczenia ich do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych - art. 16e ust. 1 pkt 4 i ust. 2 ustawy
259.

DANE SPÓŁKI REPREZENTUJĄCEJ PGK

1. DANE IDENTYFIKACYJNE

260. Identyfikator podatkowy NIP spółki reprezentującej PGK
261. Nazwa pełna

2. ADRES SIEDZIBY

262. Kraj
263. Województwo
264. Powiat
265. Gmina
266. Ulica
267. Nr domu
268. Nr lokalu
269. Miejscowość
270. Kod pocztowy
271. Poczta

Objaśnienia

1) Ilekroć w zeznaniu jest mowa o urzędzie skarbowym, w tym urzędzie skarbowym do którego adresowane jest zeznanie - oznacza to urząd skarbowy, przy pomocy którego właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego wykonuje swoje zadania.
2) Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2018 r. poz. 800, z późn. zm.).
3) Dotyczy podatkowej grupy kapitałowej, jeżeli umowa o jej utworzeniu została zarejestrowana przez urząd skarbowy przed dniem 1 stycznia 1997 r. (art. 3 ustawy z dnia 21 listopada 1996 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. poz. 639)).
4) W wierszach ”Miesiące/Kwartały” liczby od 1 do 23 oznaczają kolejne miesiące roku podatkowego przy zaliczkach miesięcznych, a liczby 3, 6, 9, 12, 15, 18 i 21 odpowiednio kwartały roku podatkowego przy zaliczkach kwartalnych, w tym również u podatnika, którego rok podatkowy jest inny niż rok kalendarzowy. Podatnicy rozliczający zaliczki miesięczne wypełniają odpowiednio pozycje w zakresie poszczególnych miesięcy (od 1 do 23), a podatnicy rozliczający zaliczki kwartalne pozycje w zakresie zaliczek kwartalnych (3, 6, 9, 12, 15, 18 i 21).
5)Jeżeli podatnik składa zeznanie:
a)w terminie do 20 dnia pierwszego miesiąca następnego roku podatkowego – w poz. 254 powinien uwzględnić wyłącznie zaliczki wpłacone do końca tego roku podatkowego, za który jest składane zeznanie,
b)w terminie do końca trzeciego miesiąca roku następnego – w poz. 254 powinien uwzględnić zaliczki wpłacone do końca roku podatkowego oraz za ostatni miesiąc (kwartał) zaliczkę wpłaconą do 20 dnia pierwszego miesiąca roku następnego.

Pouczenia

Zaznaczenie kwadratu oznacza potwierdzenie zapoznania się z treścią i akceptację poniższych pouczeń:
Niniejsze zeznanie stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2017 r. poz. 1201, z późn. zm.) na odsetki od wykazanych i nieuiszczonych w obowiązujących terminach lub uiszczonych w niepełnej wysokości kwot z poz. 156 - 251.
W przypadku niewpłacenia w obowiązujących terminach kwot z poz. 257 i 259 lub wpłacenia ich w niepełnej wysokości niniejsze zeznanie stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji.
Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialnośc przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.

za rok podatkowy od  do  za okres od  w roku podatkowym  od  za rok podatkowy od  za rok podatkowy od